Корзина
+7(846)229-53-43
+7
846
229-53-43
+7
846
300-22-70
+7
846
279-55-03
КОРПОРАЦИЯ ЭНЕРГОСВЯЗЬКАБЕЛЬ
Проверка поставщика: выявляем самостоятельно «однодневки», и мошенников.

Проверка поставщика: выявляем самостоятельно «однодневки», и мошенников.

Проверка поставщика: выявляем самостоятельно «однодневки», и мошенников.
Вопрос о «фирмах-однодневках» и связанных с ними проблемах уже «набил оскомину» руководителям, бухгалтерам и работникам системы закупок производственных и торговых предприятий.

08.12.16

Проверка поставщика: выявляем самостоятельно «однодневки» и мошенников

Вопрос о «фирмах-однодневках» и связанных с ними проблемах уже «набил оскомину» руководителям, бухгалтерам и работникам системы закупок производственных и торговых предприятий.
 

Поставщики товаров, работ и услуг зачастую являются не теми, за кого себя выдают. Они «впаривают» некачественный товар, они забывают о своих обязательствах, и в конечном итоге репутация в глазах партнёров теряется за один день и даже может никогда больше не восстановиться.

В общем, несмотря на повсеместное обсуждение данных проблем, необходимость проверки контрагента не стала менее актуальной для всех компаний: особенно для тех, кто использует общую систему налогообложения или являются возможными мишенями мошенников.

Полноценная проверка контрагента по всем двенадцати официально определенным МНС РФ критериям является труднореализуемой, а зачастую неоправданной с точки зрения временных затрат, однако наиболее вероятные риски вполне могут быть исключены путем ряда несложных самостоятельных операций. Ниже приведен алгоритм действий, обеспечивающий выявление «однодневности» Вашего возможного поставщика, попыток грубого мошенничества либо, как минимум, позволяющий Вам впоследствии эффективно защитить свои права в суде.

КОГДА ПРОВЕРКА ДЕЙСТВИТЕЛЬНО НЕОБХОДИМА

1) Вы готовитесь к сделке с новым поставщиком товаров, работ или услуг;

2) поставщик, с которым Вы давно работаете, предлагает оформить сделку через другую компанию.

ОТ ЧЕГО МОЖЕТ СПАСТИ ПРОВЕРКА

Своевременная проверка контрагента может избавить Вас от следующих неприятностей.

1) доначисление НДС по счетам-фактурам, выданным фирмой-однодневкой;

2) начисление пени (1/300 от ставки рефинансирования в день) на сумму до начисленного НДС;

3) начисление штрафа (максимально возможный размер – 40 % от суммы сделки);

4) привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов максимальная санкция – лишение свободы до 6 лет;

5) финансовые потери, возникающие из-за мошеннических действий, сумма которых исчисляется размером предоплаты, внесенной поставщику.

ЭТАПЫ ПРОВЕРКИ

1) запрос информации у контрагента;

2) сбор информации о контрагенте из открытых информационных источников;

3) анализ информации полученной от контрагента и из иных источников.

АЛГОРИТМ ПРОВЕРКИ

1. Проверка регистрации контрагента в качестве юридического лица.

1.1. Проверить, зарегистрирована ли фирма в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц) на момент представления запрошенных документов.

Для проверки необходимо зайти на страницу сайт ФНС России по адресу: http://egrul.nalog.ru/. Заполнить запрос, найденную информацию распечатать и подписать сотрудником, получившим информацию.

1.2. Проверить, не находится ли Ваш контрагент в состоянии ликвидации или реорганизации, что в наше время является завуалированной формой ликвидации юридического лица.

Заходим на страницу журнала «Вестник государственной регистрации» по адресу: http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/ . Заполняем запрос, найденную информацию также распечатываем и подписываем сотрудником, получившим информацию.

1.3. Проверить, не мигрирует ли проверяемый Вами контрагент между налоговыми инспекциями. Миграция является одним из признаков «однодневности» компании, изложенных в Приказе ФНС РФ от 14.10.2008 г. № ММ-3-2/467@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 "Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок".

То, что проверяемый контрагент меняет места регистрации, а соответственно и налоговые инспекции, легко увидеть из информации, полученной по пункту 1.1 настоящей инструкции в столбце «Наименование регистрирующего органа, внесшего запись».

2. Проверка адреса контрагента, позволит разобраться, не является ли он адресом массовой регистрации.

2.1. Получить информацию о количестве организаций, зарегистрированных по адресу, указанному контрагентом можно на странице сайта МНС РФ https://service.nalog.ru/addrfind.do. Полученную информацию необходимо распечатать и подписать сотрудником, ее получившим.

Эти данные могут указывать на то, что адрес относится к адресам массовой регистрации, хотя фактически это может быть и не так. Для примера, все офисные центры автоматически попадают в данную категорию, поскольку по факту в них регистрируется большое количество организаций, поэтому при получении неприятной записи о том, что адрес является массовым, делаем следующий шаг.

2.2. Проверить фактическое наличие компании-контрагента по указанному им адресу если это возможно.

Выход на место нахождения контрагента может быть осуществлен одним из сотрудников Вашей организации.

Важно:

1) задокументировать это мероприятие, т.е. составить отчет о посещении контрагента. Естественно, отчет должен быть подписан сотрудником, посетившим контрагента, и содержать данные о том, каким образом проводилась проверка;

2) запросить от контрагента или собственника проверяемого помещения договор аренды или иной документ, подтверждающий право использования контрагентом указанного в адресе помещения под офис. Копия договора должна быть заверена лицом, от которого она была получена.

2.3. Неплохим аргументом в пользу проверяемой компании может быть информация, размещенная на портале ДубльГИС, поскольку данные о размещении компании регулярно актуализируются работниками данного портала.

3. Проверка репутации и платежеспособности контрагента.

3.1. Изучите судебную историю контрагента.

Львиная доля коммерческих судебных споров рассматривается в арбитражных судах, размещающих 100% процентов своих решений на официальном сайте по адресу: http://kad.arbitr.ru/ Информацию можно получить, заполнив запрос по указанной ссылке.

Анализ судебных споров контрагента позволит Вам получить представление о том:

1) как ведет себя контрагент в конфликтах со своими партнерами: сам затевает конфликты, тянет время или пытается примириться;

2) какие суммы денежных средств являются для него настолько существенными, чтобы ввязываться в конфликты;

3) насколько контрагент опасен в качестве кредитора;

4) не введена ли в отношении контрагента процедура банкротства;

5) предъявляют ли ему претензии по качеству поставленных товаров, оказанных услуг или выполненных работ;

6) нет ли у него задолженности перед бюджетом и государственными фондами.

Полученная информация позволит Вам более осознанно отнестись к переговорам с контрагентом и подготовке договора с ним, т.к. Вы будете более конкретно представлять основные контрактные риски.

3.2. Изучите информацию об исполнительных производствах, возбужденных в отношении Вашего контрагента.

Данную информацию можно получить на сайте Федеральной службы судебных приставов по адресу: http://www.fssprus.ru/iss/ip/. Наличие неоконченных исполнительных производств с указанием сумм, которые взыскиваются с проверяемой компании, также может дать Вам более четкое представление о контрагенте и рисках работы с ним.

3.3. Изучите информацию об исполнительных производствах, возбужденных в отношении руководителя проверяемой компании, а также ее представителях.

Наличие неоконченных исполнительных производств с указанием сумм, которые не уплатили представители проверяемой компании, может свидетельствовать как об отсутствии должного уровня организованности Вашего возможного партнера, так о его неплатежеспособности.

Как и во все вышеуказанных случаях сбора информации по открытым источникам, информация по полученным Вами запросам должна быть распечатана, подписана сотрудником с проставлением даты просмотра соответствующего сайта и подшита в досье контрагента.

4. Особые случаи

4.1. Если деятельность Вашего контрагента подлежит лицензированию, то сведения о выдаче лицензий должны найти отражение в Выписке из ЕГРЮЛ по проверяемому контрагенту.

Копии данных лицензий следует запросить от контрагента, чтобы убедиться, что они действуют и будут действовать в период исполнения сделки.

4.2. Если деятельность проверяемого контрагента подпадает под контроль саморегулируемых организаций (строительство, проектирование, изыскательские работы, транспорт, арбитражное управление, обеспечение пожарной безопасности, деятельность кредитных кооперативов) информацию о контрагенте можно получить в СРО, членом которой он является.

Следовательно, у контрагента следует запросить:

1) информацию о его членстве в СРО;

2) копии свидетельства, выданного СРО, о допуске контрагента к видам деятельности, которые он должен будет осуществить по сделке.

4.3. Если риски по планируемой сделке являются критическими для Вашего бизнеса, необходим полноценный анализ платежеспособности и достаточности имущества Вашего контрагента для покрытия Ваших возможных убытков от сорванной сделки. Данный анализ может быть произведен, на основании следующих документов.

a) бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках за 3 предшествующих года;

б) справка о состоянии расчетов с бюджетом по налогам и сборам;

в) расшифровка основных средств;

г) расшифровка дебиторской задолженности по датам возникновения;

д) расшифровка кредиторской задолженности по датам возникновения.

е) информация о движении денежных средств по банковскому счету, по кассе;

ж) перечень сделок совершенных за

Своевременный запрос указанных документов у контрагента может существенно сократить время для подготовки необходимого анализа

4.4. Если есть риски, Рассмотреть информацию о данном контрагенте, которая находится в сети Интернет или печатных изданиях. Такую как сайт, объявления размещенные от имени компании с полной контактной информацией и т.п. По сайту поставщика можно очень многое понять. В том числе и в общем как компания относится к своему клиенту и используют ли сайт в помощь своему клиенту.

Отсутствие в общедоступных источниках сведений о контрагенте является для налоговых органов одним из признаков "фирмы-однодневки".

a) справка о наличии квалифицированных специалистов, необходимых для выполнения работ, оказания услуг по сделке;

5. Проверка полномочий лиц, которые представляют интересы контрагента при заключении договора.

Если предыдущие этапы проверки показали, что контрагент достоин того, чтобы стать Вашим поставщиком, следует проверить, вправе ли представитель, указанный контрагентом в качестве лица быть представителем с полномочиями.

Методы проверки полномочий:

Договоры с юридическим лицом.

  • Лицо, подписывающее договор от имени юридического лица может быть:

- единоличный исполнительный орган юридического лица (директор, генеральный директор);

- лицо, действующее от имени юридического лица по доверенности.

Подписание единоличным исполнительным органом.

  • Документом, подтверждающим полномочия единоличного исполнительного органа, является:

-протокол общего собрания участников (для обществ с ограниченной ответственностью) или Протокол общего собрания акционеров (для акционерных обществ),

- выписка из ЕГРЮЛ, которая подтверждает, что именно этот человек числится в реестре налоговой инспекции как единоличный исполнительный орган данного юридического лица.

Документом, ограничивающим полномочия единоличного исполнительного органа, является Устав организации.

 

В Уставе необходимо обратить внимание на следующие разделы:

1) Срок полномочий единоличного исполнительного органа.

    В случае если указанный в Уставе срок с момента назначения директора уже истек, то полномочий он не имеет.

2) Наличие ограничений на заключение сделок директором (требование об одобрении сделок, заключаемых на суммы выше некоего порогового предела, или на заключение сделок с имуществом, представляющим для них особый интерес (например недвижимость)).

Подписание от имени юридического лица по доверенности.

1) Удостовериться в личности подписанта (проверить документы, удостоверяющие личность).

2) Проверить порядок оформления доверенности.

   Доверенность от имени организации может быть подписана только его единоличным исполнительным органом и должна быть заверена печатью.

3) Проверить полномочия единоличного исполнительного органа.

4) На доверенности в обязательном порядке должна быть указана дата ее совершения. Доверенность без даты недействительна.

5) Проверить, не истек ли срок, на который выдана доверенность.

6) Проверить объем полномочий, который передается данной доверенностью. Из содержания доверенности должно следовать, что представившее ее лицо полномочно на совершение подобных сделок, не имеет ограничений по суммам или видам сделок либо эти ограничения не относятся к настоящему случаю.

 

После принятия решения о возможном сотрудничестве проверяем полномочия лица, подписывающего договор по алгоритму указанному в Таблице.

6. Результаты проверки

6.1  Запросить у поставщика следующие документы:

1) выписку из ЕГРЮЛ;

2) устав компании (полный текст).

6.2.  В итоге у Вас формируется печатное досье контрагента, которое следует хранить и актуализировать при пролонгации договора. При возникновении необходимости.

Обратите внимание: что в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» контрагент не может отказать в представлении копий учредительных документов, различных свидетельств, перечне лиц, которые наделены правом подписи и т.д., ссылаясь на коммерческую тайну.

Наиболее полную выписку данных ЕГРЮЛ можно получить непосредственно в любой ИНФС.

Благодарю за внимание. Надеюсь эти данные будут полезны.

 

Успехов вам в вашем деле!

С Уважением Генеральный директор ООО"КОРПОРАЦИЯ"ЭНЕРГОСВЯЗЬКАБЕЛЬ"

 Трунов Денис Алексеевич 

 

Предыдущие статьи
social-icon